{"id":37,"date":"2026-10-15T09:11:20","date_gmt":"2026-10-15T09:11:20","guid":{"rendered":"https:\/\/audytwfundacji.pl.dm83903.domenomania.eu\/?p=37"},"modified":"2026-11-01T18:56:25","modified_gmt":"2026-11-01T18:56:25","slug":"audyt-fundacji-rodzinnej-jakie-jego-aspekty-sa-kluczowe-z-perspektywy-podatkowej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/?p=37","title":{"rendered":"Audyt fundacji rodzinnej \u2013 jakie jego aspekty s\u0105 kluczowe z perspektywy podatkowej?"},"content":{"rendered":"\n

Audyt podatkowy fundacji rodzinnej pozwala zweryfikowa\u0107 dotychczasowe rozliczenia, zidentyfikowa\u0107 potencjalne ryzyka i przygotowa\u0107 fundacj\u0119 na prawid\u0142owe wykonywanie obowi\u0105zk\u00f3w podatkowych.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\n\"Teresa\n
Teresa Nowicka<\/strong>
doradca podatkowy, Nowicka Tax Hub
zobacz profil w zespole audytowym<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

Czym jest audyt fundacji rodzinnej w kontek\u015bcie aspekt\u00f3w podatkowych?<\/h2>\n\n\n\n

Audyt w uj\u0119ciu podatkowym to analiza dzia\u0142alno\u015bci fundacji pod k\u0105tem zgodno\u015bci z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa podatkowego oraz prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119tych rozwi\u0105za\u0144 w \u015bwietle oceny ich skutk\u00f3w podatkowych. Jego zakres dostosowujemy do struktury maj\u0105tku, \u017ar\u00f3de\u0142 przychod\u00f3w, rodzaju inwestycji i sposobu realizacji \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

W ramach audytu weryfikujemy w szczeg\u00f3lno\u015bci:<\/p>\n\n\n\n

    \n\n
  • CIT i zwolnienia podatkowe<\/strong> \u2013 prawid\u0142owo\u015b\u0107 rozlicze\u0144 oraz spe\u0142nienie warunk\u00f3w korzystania ze zwolnienia przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105.<\/li>\n\n\n
  • \u015awiadczenia na rzecz beneficjent\u00f3w<\/strong> \u2013 ich kwalifikacj\u0119 podatkow\u0105, wycen\u0119 i zwi\u0105zane z nimi obowi\u0105zki po stronie fundacji rodzinnej.<\/li>\n\n\n
  • Ukryte zyski<\/strong> \u2013 potencjalne konsekwencje podatkowe \u015bwiadcze\u0144 realizowanych na rzecz fundatora i podmiot\u00f3w wskazanych ustawowo.<\/li>\n\n\n
  • Dozwolon\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105<\/strong> w \u015bwietle zasad opodatkowania dochod\u00f3w z takiej dzia\u0142alno\u015bci \u2013 zgodno\u015b\u0107 faktycznie podejmowanych dzia\u0142a\u0144 z ustawowym zakresem dzia\u0142alno\u015bci fundacji rodzinnej.<\/li>\n\n\n
  • Inwestycje<\/strong> \u2013 skutki podatkowe najmu, zbywania aktyw\u00f3w, posiadania udzia\u0142\u00f3w i zawierania transakcji.<\/li>\n\n\n
  • Obowi\u0105zki dokumentacyjne i sprawozdawcze<\/strong> \u2013 w tym prawid\u0142owo\u015b\u0107 sk\u0142adanych deklaracji podatkowych.<\/li>\n\n<\/ul>\n\n\n\n

    Dlaczego prowadz\u0105c audyt fundacji rodzinnej nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na aspekty podatkowe?<\/h2>\n\n\n\n

    Fundacja rodzinna korzysta ze szczeg\u00f3lnego modelu opodatkowania \u2013 zwolnienia z CIT, ale zwolnienie z CIT nie ma charakteru bezwarunkowego. Ustawa przewiduje sytuacje, w kt\u00f3rych powstaje obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku, m.in. w zwi\u0105zku z okre\u015blonymi \u015bwiadczeniami, ukrytymi zyskami lub prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105 wykraczaj\u0105cej poza ustawowy zakres.<\/p>\n\n\n\n

    Ryzyko podatkowe mo\u017ce wynika\u0107 r\u00f3wnie\u017c z nieprawid\u0142owej kwalifikacji transakcji, niewystarczaj\u0105cej dokumentacji lub b\u0142\u0119dnej interpretacji przepis\u00f3w. Kluczowym obszarem jest r\u00f3wnie\u017c potencjalna mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania generalnej klauzuli obej\u015bcia prawa podatkowego.<\/p>\n\n\n\n

    Jak przygotowujemy si\u0119 do audytu podatkowego?<\/h2>\n\n\n\n

    Proces rozpoczynamy od poznania specyfiki fundacji rodzinnej, struktury jej maj\u0105tku oraz sposobu realizacji cel\u00f3w okre\u015blonych przez fundatora.<\/p>\n\n\n\n

    1. Analiza dzia\u0142alno\u015bci fundacji<\/strong> \u2014 Ustalamy \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w, rodzaje posiadanych aktyw\u00f3w, spos\u00f3b wyp\u0142acania \u015bwiadcze\u0144 oraz charakter transakcji z fundatorem i podmiotami powi\u0105zanymi. Weryfikujemy statut w kontek\u015bcie podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144.<\/p>\n\n\n\n

    2. Ustalenie zakresu prac<\/strong> \u2014 Okre\u015blamy obszary wymagaj\u0105ce weryfikacji, dostosowuj\u0105c zakres audytu do skali dzia\u0142alno\u015bci fundacji i zidentyfikowanych ryzyk.<\/p>\n\n\n\n

    3. Weryfikacja dokumentacji i rozlicze\u0144<\/strong> \u2014 Analizujemy szczeg\u00f3\u0142owo m.in. statut, ewidencje ksi\u0119gowe, deklaracje podatkowe, umowy inwestycyjne, dokumentacj\u0119 po\u017cyczek, umowy najmu oraz dokumenty dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 beneficjent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

    4. Identyfikacja ryzyk i rekomendacje<\/strong> \u2014 Przedstawiamy wnioski z audytu oraz praktyczne zalecenia, kt\u00f3re mog\u0105 obejmowa\u0107 uzupe\u0142nienie dokumentacji, zmian\u0119 przyj\u0119tych rozwi\u0105za\u0144, weryfikacj\u0119 rozlicze\u0144 lub wdro\u017cenie procedur ograniczaj\u0105cych ryzyko podatkowe.<\/p>\n\n\n\n

    Celem jest nie tylko wskazanie potencjalnych nieprawid\u0142owo\u015bci, ale r\u00f3wnie\u017c zaproponowanie rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych bezpieczne funkcjonowanie fundacji w przysz\u0142o\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

    Co obejmuje nasza oferta w zakresie audytu fundacji rodzinnej?<\/h2>\n\n\n\n

    Zakres wsp\u00f3\u0142pracy ustalamy uwzgl\u0119dniaj\u0105c sytuacj\u0119 fundacji, struktur\u0119 jej maj\u0105tku i potrzeby fundatora lub zarz\u0105du. Oferta mo\u017ce obejmowa\u0107:<\/p>\n\n\n\n

      \n\n
    • przegl\u0105d rozlicze\u0144 CIT i stosowania zwolnie\u0144 podatkowych;<\/li>\n\n\n
    • analiz\u0119 \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w;<\/li>\n\n\n
    • weryfikacj\u0119 ryzyka ukrytych zysk\u00f3w;<\/li>\n\n\n
    • analiz\u0119 transakcji z fundatorem i podmiotami powi\u0105zanymi;<\/li>\n\n\n
    • weryfikacj\u0119 dokumentacji i obowi\u0105zk\u00f3w sprawozdawczych.<\/li>\n\n<\/ul>\n\n\n\n

      Audyt jako element odpowiedzialnego zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem rodzinnym. Prawid\u0142owe rozliczenia podatkowe s\u0105 istotnym elementem tego procesu.<\/p>\n\n\n\n

      Prace ko\u0144cz\u0105 si\u0119 raportem przekazywanym zarz\u0105dowi, radzie nadzorczej lub zgromadzeniu beneficjent\u00f3w, potwierdzaj\u0105cym realizacj\u0119 obowi\u0105zku audytowego oraz daj\u0105cym praktyczne wyj\u015bcie do ewentualnych dzia\u0142a\u0144 zaradczych.<\/p>\n\n\n\n

      Zapraszamy do kontaktu, je\u017celi chc\u0105 Pa\u0144stwo zweryfikowa\u0107 bezpiecze\u0144stwo podatkowe fundacji rodzinnej oraz uporz\u0105dkowa\u0107 dotychczasowe rozliczenia.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

      \n\n\n\n

      Niniejsza publikacja ma charakter wy\u0142\u0105cznie informacyjny i przedstawia stan prawny na dzie\u0144 15.10.2026. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i nie zast\u0119puje analizy indywidualnej sytuacji. Wydawca: MDC Partners Dzili\u0144ski S.K.A., Warszawa.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Audyt podatkowy fundacji rodzinnej pozwala zweryfikowa\u0107 dotychczasowe rozliczenia, zidentyfikowa\u0107 potencjalne ryzyka i przygotowa\u0107 fundacj\u0119 na prawid\u0142owe wykonywanie obowi\u0105zk\u00f3w podatkowych. Teresa Nowickadoradca podatkowy, Nowicka Tax Hubzobacz profil w zespole audytowym Czym jest audyt fundacji rodzinnej w kontek\u015bcie aspekt\u00f3w podatkowych? Audyt w uj\u0119ciu podatkowym to analiza dzia\u0142alno\u015bci fundacji pod k\u0105tem zgodno\u015bci z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami prawa podatkowego oraz […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-37","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/37","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=37"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/37\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":60,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/37\/revisions\/60"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=37"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=37"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/audytwfundacji.pl\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=37"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}