Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa instytucja w polskim prawie, wprowadzona ustawą z 26 stycznia 2023 r., która ma chronić majątek rodzinny i zapewnić jego sprawne zarządzanie na kolejne pokolenia. Ustawodawca założył, że taka konstrukcja prawna powinna funkcjonować w sposób transparentny i odpowiedzialny – stąd obowiązek okresowego audytu.
Szczytny cel, ale niewiele przepisów
Cel audytu jest jednoznaczny: ma on potwierdzać, że fundacja realizuje swoje zadania zgodnie ze statutem, prawidłowo zarządza aktywami oraz wywiązuje się ze zobowiązań – zarówno cywilnoprawnych, jak i podatkowych. To rozwiązanie ma budować zaufanie beneficjentów, fundatora oraz otoczenia biznesowego do sposobu zarządzania powierzonym majątkiem.
Problem w tym, że ustawa poświęca audytowi stosunkowo niewiele miejsca. Art. 79 ustawy o fundacji rodzinnej wskazuje jedynie ramowe wymogi – kto może go przeprowadzić, jak często oraz komu przekazać wyniki. Nie znajdziemy tam natomiast szczegółowej metodyki, wzorów raportów ani wytycznych co do zakresu badania poszczególnych obszarów działalności fundacji.
Dlaczego to ważne
Taka lakoniczność przepisów oznacza, że w praktyce wiele zależy od interpretacji i doświadczenia zespołu przeprowadzającego audyt. Źle przeprowadzone badanie – zbyt powierzchowne albo skupione wyłącznie na jednym obszarze – może nie wychwycić istotnych ryzyk podatkowych czy korporacyjnych, a w skrajnym przypadku naruszać interesy beneficjentów.
Kluczowa rola doradcy
Dlatego tak istotny jest wybór odpowiedniego zespołu audytowego. Rzetelny audyt fundacji rodzinnej wymaga współpracy specjalistów z różnych dziedzin – biegłego rewidenta, doradcy podatkowego oraz prawnika – którzy wspólnie ocenią zarówno formalną poprawność działania fundacji, jak i realne ryzyka związane z jej majątkiem i zobowiązaniami.
W praktyce to właśnie doświadczenie doradców pozwala wypełnić lukę pozostawioną przez ustawodawcę: zaproponować metodykę badania adekwatną do skali i struktury konkretnej fundacji, a następnie przełożyć wyniki audytu na konkretne, praktyczne rekomendacje dla zarządu i beneficjentów.
Jeżeli zbliża się termin obowiązkowego audytu Państwa fundacji rodzinnej, zapraszamy do kontaktu – chętnie doradzimy, jak przygotować się do tego procesu.
Dodaj komentarz