Audyt podatkowy fundacji rodzinnej pozwala zweryfikować dotychczasowe rozliczenia, zidentyfikować potencjalne ryzyka i przygotować fundację na prawidłowe wykonywanie obowiązków podatkowych.
Czym jest audyt fundacji rodzinnej w kontekście aspektów podatkowych?
Audyt w ujęciu podatkowym to analiza działalności fundacji pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz prawidłowości przyjętych rozwiązań w świetle oceny ich skutków podatkowych. Jego zakres dostosowujemy do struktury majątku, źródeł przychodów, rodzaju inwestycji i sposobu realizacji świadczeń na rzecz beneficjentów.
W ramach audytu weryfikujemy w szczególności:
- CIT i zwolnienia podatkowe – prawidłowość rozliczeń oraz spełnienie warunków korzystania ze zwolnienia przez fundację rodzinną.
- Świadczenia na rzecz beneficjentów – ich kwalifikację podatkową, wycenę i związane z nimi obowiązki po stronie fundacji rodzinnej.
- Ukryte zyski – potencjalne konsekwencje podatkowe świadczeń realizowanych na rzecz fundatora i podmiotów wskazanych ustawowo.
- Dozwoloną działalność gospodarczą w świetle zasad opodatkowania dochodów z takiej działalności – zgodność faktycznie podejmowanych działań z ustawowym zakresem działalności fundacji rodzinnej.
- Inwestycje – skutki podatkowe najmu, zbywania aktywów, posiadania udziałów i zawierania transakcji.
- Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze – w tym prawidłowość składanych deklaracji podatkowych.
Dlaczego prowadząc audyt fundacji rodzinnej należy zwrócić szczególną uwagę na aspekty podatkowe?
Fundacja rodzinna korzysta ze szczególnego modelu opodatkowania – zwolnienia z CIT, ale zwolnienie z CIT nie ma charakteru bezwarunkowego. Ustawa przewiduje sytuacje, w których powstaje obowiązek zapłaty podatku, m.in. w związku z określonymi świadczeniami, ukrytymi zyskami lub prowadzeniem działalności przez fundację rodzinną wykraczającej poza ustawowy zakres.
Ryzyko podatkowe może wynikać również z nieprawidłowej kwalifikacji transakcji, niewystarczającej dokumentacji lub błędnej interpretacji przepisów. Kluczowym obszarem jest również potencjalna możliwość zastosowania generalnej klauzuli obejścia prawa podatkowego.
Jak przygotowujemy się do audytu podatkowego?
Proces rozpoczynamy od poznania specyfiki fundacji rodzinnej, struktury jej majątku oraz sposobu realizacji celów określonych przez fundatora.
1. Analiza działalności fundacji — Ustalamy źródła przychodów, rodzaje posiadanych aktywów, sposób wypłacania świadczeń oraz charakter transakcji z fundatorem i podmiotami powiązanymi. Weryfikujemy statut w kontekście podjętych działań.
2. Ustalenie zakresu prac — Określamy obszary wymagające weryfikacji, dostosowując zakres audytu do skali działalności fundacji i zidentyfikowanych ryzyk.
3. Weryfikacja dokumentacji i rozliczeń — Analizujemy szczegółowo m.in. statut, ewidencje księgowe, deklaracje podatkowe, umowy inwestycyjne, dokumentację pożyczek, umowy najmu oraz dokumenty dotyczące świadczeń beneficjentów.
4. Identyfikacja ryzyk i rekomendacje — Przedstawiamy wnioski z audytu oraz praktyczne zalecenia, które mogą obejmować uzupełnienie dokumentacji, zmianę przyjętych rozwiązań, weryfikację rozliczeń lub wdrożenie procedur ograniczających ryzyko podatkowe.
Celem jest nie tylko wskazanie potencjalnych nieprawidłowości, ale również zaproponowanie rozwiązań wspierających bezpieczne funkcjonowanie fundacji w przyszłości.
Co obejmuje nasza oferta w zakresie audytu fundacji rodzinnej?
Zakres współpracy ustalamy uwzględniając sytuację fundacji, strukturę jej majątku i potrzeby fundatora lub zarządu. Oferta może obejmować:
- przegląd rozliczeń CIT i stosowania zwolnień podatkowych;
- analizę świadczeń na rzecz beneficjentów;
- weryfikację ryzyka ukrytych zysków;
- analizę transakcji z fundatorem i podmiotami powiązanymi;
- weryfikację dokumentacji i obowiązków sprawozdawczych.
Audyt jako element odpowiedzialnego zarządzania majątkiem rodzinnym. Prawidłowe rozliczenia podatkowe są istotnym elementem tego procesu.
Prace kończą się raportem przekazywanym zarządowi, radzie nadzorczej lub zgromadzeniu beneficjentów, potwierdzającym realizację obowiązku audytowego oraz dającym praktyczne wyjście do ewentualnych działań zaradczych.
Zapraszamy do kontaktu, jeżeli chcą Państwo zweryfikować bezpieczeństwo podatkowe fundacji rodzinnej oraz uporządkować dotychczasowe rozliczenia.
Niniejsza publikacja ma charakter wyłącznie informacyjny i przedstawia stan prawny na dzień 15.10.2026. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej i nie zastępuje analizy indywidualnej sytuacji. Wydawca: MDC Partners Dziliński S.K.A., Warszawa.
Dodaj komentarz